UAE Tax Penalties 2026: What Businesses Should Know About Cabinet Decision No. 129 of 2025
غرامات الضرائب في الإمارات 2026: ما الذي يجب أن تعرفه الشركات عن قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025؟
إذا كانت شركتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة VAT أو الضريبة الانتقائية Excise Tax في دولة الإمارات، فإن قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 يعتبر من أهم التحديثات المتعلقة بالغرامات الإدارية الضريبية.
يدخل القرار حيز التنفيذ من 14 أبريل 2026، ويعدل بعض أحكام قرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 بشأن الغرامات الإدارية المفروضة على مخالفة القوانين الضريبية في دولة الإمارات. وقد أعلنت الهيئة الاتحادية للضرائب FTA دخول هذه التعديلات حيز التنفيذ، ودعت المسجلين إلى الاستفادة من المزايا التي يقدمها النظام الجديد للغرامات.
This update is important because it changes how UAE tax penalties are calculated, especially for late payment, voluntary disclosures, certain administrative violations, and tax return correction cases.
1. What Is Cabinet Decision No. 129 of 2025?
قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 هو تعديل مهم على نظام الغرامات الإدارية الضريبية في الإمارات. الهدف الأساسي من التعديل هو جعل احتساب الغرامات أكثر وضوحًا وتناسبًا، وتقليل الأثر الكبير لبعض الغرامات التراكمية القديمة، مع تشجيع الشركات على التصحيح المبكر والامتثال الضريبي.
The new framework mainly affects VAT, Excise Tax, and Tax Procedures penalties. It is especially relevant for businesses that have late tax payments, voluntary disclosure matters, incorrect tax returns, or historical tax compliance issues.
2. Late Payment Penalty: A Major Change
من أكبر التغييرات في النظام الجديد تعديل طريقة احتساب غرامة التأخر في سداد الضريبة.
في النظام القديم، كانت الغرامات قد تتراكم بشكل كبير نتيجة النسب والغرامات المتتابعة. أما التعديل الجديد فيعتمد على معدل سنوي واضح:
14% per annum calculated monthly on the unpaid tax balance.
يعني أن الغرامة تحتسب شهريًا على الرصيد الضريبي غير المسدد، من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق وحتى تاريخ السداد الكامل.
This may be more predictable for businesses, but it still means that late payment can create a real cost if tax balances remain unpaid for a long period.
3. Voluntary Disclosure: Act Before an FTA Audit Notice
الإفصاح الطوعي Voluntary Disclosure أصبح نقطة مهمة جدًا في النظام الجديد.
إذا اكتشفت الشركة خطأ في إقرار ضريبي سابق، فمن الأفضل مراجعة الوضع قبل وصول أي إشعار تدقيق من الهيئة الاتحادية للضرائب.
Under the new penalty framework, voluntary disclosure before an FTA audit notice may be treated more favourably than disclosure after an audit notice. Once the FTA issues an audit notification, the penalty exposure can become higher.
لذلك، إذا كانت لدى الشركة أخطاء قديمة في VAT returns أو معاملات غير مصنفة بشكل صحيح أو فروقات في الضريبة، فمن الأفضل مراجعتها مبكرًا قبل أي تدقيق.
4. Zero Tax Difference Errors
من النقاط المهمة في القرار الجديد أن بعض الأخطاء التي لا ينتج عنها فرق ضريبي مستحق قد لا تؤدي إلى غرامة بنفس الطريقة السابقة، بشرط تصحيح الخطأ وفق الإجراءات المطلوبة.
For example, if an incorrect tax return does not result in a tax difference, the business may be able to correct the error through the next return, depending on the applicable rules and the nature of the error.
هذا لا يعني تجاهل الأخطاء، لكنه يعني أن التصحيح المبكر والمنظم أصبح أكثر أهمية.
5. Administrative Penalties
يشمل القرار أيضًا تعديلات على بعض الغرامات الإدارية، مثل عدم تحديث البيانات، عدم حفظ السجلات بالشكل المطلوب، أو عدم الالتزام ببعض المتطلبات الإجرائية.
The updated framework appears to reduce certain administrative penalties and make the penalty system more proportionate. However, businesses should still maintain proper records, update their tax registration information, and keep clear supporting documents.
6. What Should UAE Businesses Do Now?
لتقليل مخاطر الغرامات، يجب على الشركات القيام بالخطوات التالية:
Review historical VAT and tax filings
راجع إقرارات VAT السابقة، خصوصًا إذا كانت هناك فروقات بين المبيعات، المشتريات، السجلات المحاسبية، وإقرارات الضريبة.
Check voluntary disclosure exposure
إذا توجد أخطاء قديمة، احسب أثر الإفصاح الطوعي قبل وصول أي إشعار تدقيق من FTA.
Reconcile accounting records
يجب أن تتطابق VAT returns مع الحسابات، sales register، purchase register، bank records، credit notes، والقيود المحاسبية.
Review tax payment deadlines
حتى مع النظام الجديد، التأخر في السداد ما زال يسبب غرامات. لذلك يجب متابعة تواريخ السداد بدقة.
Speak to a tax professional
A qualified tax advisor or FTA Registered Tax Agent can help review the position, calculate exposure, prepare voluntary disclosure support, and reduce the risk of incorrect submissions.
7. How MGA Can Help
MGA supports UAE businesses with accounting records review, VAT return review, Corporate Tax-ready accounting records, EmaraTax assistance, FTA correspondence, voluntary disclosure support, and compliance-focused tax review.
MGA Auditing FZE LLC provides accounting, financial reporting, advisory, internal audit and free zone audit support. Tax agent-related services are provided through MGA Accounting and Bookkeeping EST – Dubai Branch, connected with an FTA Registered Tax Agent under TAAN 2002438.
إذا كانت شركتك تحتاج إلى مراجعة موقفها الضريبي، أو فحص إقرارات VAT السابقة، أو تجهيز إفصاح طوعي، أو مراجعة غرامات FTA، يمكن لفريق MGA مساعدتك في تنظيم المستندات ومراجعة الحسابات قبل اتخاذ أي إجراء.
Conclusion
قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 يمثل تحديثًا مهمًا في نظام الغرامات الضريبية في الإمارات. النظام الجديد أكثر وضوحًا في بعض الجوانب، لكنه لا يلغي أهمية الالتزام الضريبي، حفظ السجلات، السداد في الوقت المحدد، والتصحيح المبكر للأخطاء.
The key message for UAE businesses is simple: review your tax position early, correct errors before an audit notice, maintain proper accounting records, and seek professional advice when needed.
Disclaimer
This article is for general information only and does not constitute legal or tax advice. Tax laws and FTA practices may change, and each business should seek advice based on its own facts and circumstances.
